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什么是債轉(zhuǎn)股？債轉(zhuǎn)股有什么影響？債轉(zhuǎn)股流程

2023-06-02 10:32:39 來源：中原網(wǎng)視臺(tái) 分享

什么是債轉(zhuǎn)股?

債轉(zhuǎn)股指的是將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，債權(quán)人們應(yīng)該認(rèn)清股票的價(jià)值公允作為對(duì)債務(wù)人的投資，重組債權(quán)賬面余額和股份價(jià)值差額公允按照債務(wù)重組清算會(huì)計(jì)處理方法債務(wù)與非現(xiàn)金資產(chǎn)。

債權(quán)是合同權(quán)利，股權(quán)是非合同權(quán)利。貸款本息被視為債務(wù)，不僅債權(quán)人有強(qiáng)制債權(quán)，而且企業(yè)把這些債務(wù)列為負(fù)債，其增加直接影響企業(yè)盈利，決定企業(yè)能否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

什么是債轉(zhuǎn)股?根據(jù)債權(quán)人的角度，債轉(zhuǎn)股可以分為以下兩種情況：

第一種情況是債權(quán)人將其對(duì)債務(wù)人的債權(quán)轉(zhuǎn)換為對(duì)債務(wù)人的權(quán)益。比如A公司是債權(quán)人，B公司是債務(wù)人，B公司欠A公司一百萬(wàn)元，然后A公司不再要求B公司還債，但欠款會(huì)作為出資，使A公司成為B公司的股東。這種情況下的債轉(zhuǎn)股往往成為企業(yè)重組的手段。

第二種情況是債權(quán)人將債券作為對(duì)第三方公司的出資。例如，A公司為債權(quán)人，B公司為債務(wù)人，B公司欠A公司100萬(wàn)元貨款，A公司想與其他人設(shè)立C公司，A公司有出資100萬(wàn)元給C公司，經(jīng)三方協(xié)商，同意A公司拿走100萬(wàn)元出資，使C公司代替A公司成為B公司的債權(quán)人，而A公司成為C公司的股東。這種情況下的轉(zhuǎn)股往往會(huì)成為出資設(shè)立公司的方式。

債轉(zhuǎn)股流程如下：

1、銀行將不良貸款劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司，金融資產(chǎn)管理公司將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。

2、債轉(zhuǎn)股后，金融資產(chǎn)管理公司入股公司，依法行使股東權(quán)利，派員參加公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，并參與公司重大決策，推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)變革。

資產(chǎn)管理公司通過股權(quán)投資，分享經(jīng)營(yíng)效率提升帶來的債轉(zhuǎn)股企業(yè)潛在收益，也可以通過二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓或上市退出。

所有快倒閉的企業(yè)都可以實(shí)施債轉(zhuǎn)股嗎?

根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)的要求，對(duì)于發(fā)展前景良好但暫時(shí)困難重重的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，可實(shí)施債轉(zhuǎn)股。企業(yè)的債轉(zhuǎn)股不得實(shí)施，包括：

(1)半停產(chǎn)、已停產(chǎn)、連續(xù)多年虧損、資不抵債，主要依靠政府補(bǔ)貼和銀行續(xù)貸維持經(jīng)營(yíng)。

(2)表面上是股權(quán)投資，實(shí)質(zhì)是債券投資。

什么是債轉(zhuǎn)股?債轉(zhuǎn)股有什么影響?債轉(zhuǎn)股會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)比率。例如，可轉(zhuǎn)換債券是公司在轉(zhuǎn)換為普通股之前的負(fù)債，屬于負(fù)債范疇，而普通股代表所有者投入的資本，屬于權(quán)益范疇。可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)為普通股時(shí)，意味著公司的債務(wù)減少，所有者權(quán)益增加，而總資產(chǎn)保持不變，體現(xiàn)在股東權(quán)益比率上，分子(股東權(quán)益)增加，分母(總資產(chǎn))不變，因此股東權(quán)益比率變大。

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