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什么是增值稅計(jì)算公式是什么？增值稅未申報(bào)或未比對是什么原因？

2023-07-06 15:37:16 來源：微山財(cái)經(jīng)網(wǎng) 分享

什么是增值稅計(jì)算公式是什么?

增值稅是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種價(jià)外稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

增值稅的計(jì)稅方法主要有三種：稅基列舉法、稅基相減法、購進(jìn)扣稅法，目前，各國普遍采用的是購進(jìn)扣稅法，即在企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)征收一道進(jìn)項(xiàng)稅額、在銷售商品時(shí)征收一道銷項(xiàng)稅額，兩者的差額就是應(yīng)該繳納的增值稅。

增值稅的納稅期限分別為月度或季度。

增值稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率、征收率)

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率

舉例：小明公司(一般納稅人企業(yè))4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為22600元。

進(jìn)項(xiàng)稅額=1300元

銷項(xiàng)稅額=22600/(1+17%)×17%=2600元

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

=2600-1300=1300。

增值稅未申報(bào)或未比對是什么原因?

1.疏忽或錯誤：企業(yè)可能由于工作疏忽或人為錯誤而未及時(shí)或漏報(bào)增值稅。這可能是由于對稅法要求的不熟悉、忽視了申報(bào)截止日期或遺忘了申報(bào)程序等原因?qū)е碌摹?/p>

2.財(cái)務(wù)管理問題：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在問題，例如缺乏規(guī)范的會計(jì)制度和程序、沒有建立健全的財(cái)務(wù)管理崗位或缺乏財(cái)務(wù)控制機(jī)制等，可能導(dǎo)致增值稅的申報(bào)或比對工作出現(xiàn)疏漏。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不足：企業(yè)缺乏對稅務(wù)合規(guī)的重視和意識，可能未充分認(rèn)識到申報(bào)和比對增值稅的重要性和必要性，從而導(dǎo)致未按時(shí)或未準(zhǔn)確申報(bào)增值稅。

4.不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃：有些企業(yè)可能試圖通過不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃手段來減少稅負(fù)，例如虛報(bào)成本、轉(zhuǎn)移利潤等，這可能導(dǎo)致增值稅的申報(bào)與實(shí)際情況不一致。

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