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什么是債轉股？債轉股對股價的影響有哪些？

2023-06-05 10:39:25 來源：高睿網分享

什么是債轉股?

債轉股指的是將債務轉為資本，債權人們應該認清股票的價值公允作為對債務人的投資，重組債權賬面余額和股份價值差額公允按照債務重組清算會計處理方法債務與非現金資產。

債權是合同權利，股權是非合同權利。貸款本息被視為債務，不僅債權人有強制債權，而且企業把這些債務列為負債，其增加直接影響企業盈利，決定企業能否繼續經營。

什么是債轉股?根據債權人的角度，債轉股可以分為以下兩種情況：

第一種情況是債權人將其對債務人的債權轉換為對債務人的權益。比如A公司是債權人，B公司是債務人，B公司欠A公司一百萬元，然后A公司不再要求B公司還債，但欠款會作為出資，使A公司成為B公司的股東。這種情況下的債轉股往往成為企業重組的手段。

第二種情況是債權人將債券作為對第三方公司的出資。例如，A公司為債權人，B公司為債務人，B公司欠A公司100萬元貨款，A公司想與其他人設立C公司，A公司有出資100萬元給C公司，經三方協商，同意A公司拿走100萬元出資，使C公司代替A公司成為B公司的債權人，而A公司成為C公司的股東。這種情況下的轉股往往會成為出資設立公司的方式。

債轉股流程如下：

1、銀行將不良貸款劃轉給金融資產管理公司，金融資產管理公司將債權轉為股權。

2、債轉股后，金融資產管理公司入股公司，依法行使股東權利，派員參加公司董事會、監事會，并參與公司重大決策，推動公司治理結構變革。

資產管理公司通過股權投資，分享經營效率提升帶來的債轉股企業潛在收益，也可以通過二級市場轉讓或上市退出。

所有快倒閉的企業都可以實施債轉股嗎?

根據銀保監會的要求，對于發展前景良好但暫時困難重重的優質企業，可實施債轉股。企業的債轉股不得實施，包括：

(1)半停產、已停產、連續多年虧損、資不抵債，主要依靠政府補貼和銀行續貸維持經營。

(2)表面上是股權投資，實質是債券投資。

什么是債轉股?債轉股有什么影響?債轉股會影響企業的財務比率。例如，可轉換債券是公司在轉換為普通股之前的負債，屬于負債范疇，而普通股代表所有者投入的資本，屬于權益范疇。可轉債轉為普通股時，意味著公司的債務減少，所有者權益增加，而總資產保持不變，體現在股東權益比率上，分子(股東權益)增加，分母(總資產)不變，因此股東權益比率變大。

關鍵詞：什么是債轉股債轉股有什么影響債轉

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