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全球球精選！其他債權(quán)投資的相關(guān)知識(shí)是什么？其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)怎么算？
其他債權(quán)投資的相關(guān)知識(shí)是什么?
1、其他債權(quán)投資
是核算企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
2、其他債權(quán)投資的分類
其他債權(quán)投資可按金融資產(chǎn)類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。
3、其他債權(quán)投資所屬科目
其他債權(quán)投資屬于資產(chǎn)類科目，指的是一種投資于債權(quán)的投資方式。
4、其他債權(quán)投資科目設(shè)置
公司進(jìn)行除債券以外的其他債權(quán)投資，如超過(guò)1年以上(不含1年)的委托貸款等，應(yīng)在"長(zhǎng)期債權(quán)投資"科目下設(shè)置"其他債權(quán)投資"明細(xì)科目進(jìn)行核算。此外，公司還應(yīng)在該明細(xì)科目下設(shè)置"本金"和"應(yīng)計(jì)利息"兩個(gè)三級(jí)明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
公司進(jìn)行其他債權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款，借記"長(zhǎng)期債權(quán)投資——其他債權(quán)投資(本金)"科目，貸記"銀行存款"科目。每期結(jié)賬時(shí)，按其他債權(quán)投資應(yīng)計(jì)的利息，借記"長(zhǎng)期債權(quán)投資——其他債權(quán)投資(應(yīng)計(jì)利息)"或"應(yīng)收利息"科目，貸記"投資收益"科目。
其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)怎么算?
方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。
方法二：直接計(jì)算發(fā)生額。
本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。
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